מדרגות מס רכישה לשנת 2025 - כל מה שצריך לדעת!

רשות המיסים

מדרגות מס רכישה בישראל לשנת 2025: כל מה שצריך לדעת

מס הרכישה הוא אחד המרכיבים החשובים ביותר בעת רכישת נכס בישראל, והוא משפיע באופן ישיר על עלות הרכישה. מדרגות מס רכישה משתנות מעת לעת, וכחלק מהתמודדות עם שוק הנדל"ן המתפתח, ישנה חשיבות רבה להבין את השפעתן על העסקאות השונות. בשנת 2025, קיימת עדכון במדרגות ובתנאים, ולכן חשוב לעקוב אחרי השינויים ולדעת איך הם יכולים להשפיע על הרוכשים.

מהו מס רכישה?

מס רכישה הוא מס המוטל על רוכשי נכסים בישראל, ובפרט על דירות מגורים. שיעור המס נקבע לפי ערך הרכישה של הנכס, ומדרגות המס השונות קובעות את שיעור המס לפי גובה המחיר. אם מחיר הנכס גבוה יותר, שיעור המס יעלה בהתאם.

מדרגות מס רכישה לשנת 2025

ערך הנכס (ש"ח)	שיעור מס הרכישה
עד 1,922,000 ש"ח	0% (לרכישת דירה ראשונה בלבד)
מ-1,922,000 ש"ח ועד 2,531,000 ש"ח	3.5% על החלק שבין 1,922,000 ל-2,531,000
מ-2,531,000 ש"ח ועד 5,062,000 ש"ח	5% על החלק שבין 2,531,000 ל-5,062,000
מ-5,062,000 ש"ח ועד 15,184,000 ש"ח	8% על החלק שבין 5,062,000 ל-15,184,000
מ-15,184,000 ש"ח ומעלה	10% על החלק שמעל 15,184,000

דירה ראשונה ודירה שנייה

אם מדובר ברכישת דירה ראשונה, שיעור המס על הרכישה יהיה נמוך יותר, ולעיתים אף אפס. במקרה של רכישת דירה שנייה ומעלה, המס עולה בצורה משמעותית, וישנם שיקולים נוספים כמו פטור או הקלות בהתאם למצב האישי של הרוכש.

דוגמה לחישוב מס רכישה

נניח כי רכשתם דירה במחיר של 3,000,000 ש"ח. כדי לחשב את מס הרכישה, יש להתחשב במדרגות השונות:

1. החלק הראשון: עד 1,922,000 ש"ח - 0% מס = 0 ש"ח

2. החלק השני: מ-1,922,000 ש"ח ועד 2,531,000 ש"ח (609,000 ש"ח) - 3.5% מס = 21,315 ש"ח

3. החלק השלישי: מ-2,531,000 ש"ח ועד 3,000,000 ש"ח (469,000 ש"ח) - 5% מס = 23,450 ש"ח

סך כל מס הרכישה:0 ש"ח + 21,315 ש"ח + 23,450 ש"ח = 44,765 ש"ח

לכן, מס הרכישה על דירה במחיר של 3,000,000 ש"ח יהיה 44,765 ש"ח.

השפעת השינויים על השוק

השינויים במדרגות מס רכישה לשנת 2025 יכולים להשפיע באופן משמעותי על שוק הנדל"ן בישראל. השפעת המדרגות עשויה להרתיע רוכשים מלקנות דירות במחירים גבוהים יותר, במיוחד עבור אלו שאין להם דירה ראשונה. מצד שני, רוכשים המעוניינים להשקיע בשוק הנדל"ן ייתכן שיתמודדו עם עלויות נוספות, ולכן כדאי לחשב את ההוצאות הכוללות לפני ביצוע רכישה.

מס רכישה על נכסים להשקעה

המס על נכסים להשקעה שונה ממס רכישה לדירה למגורים. במקרה של דירה שנייה ומעלה, שיעור המס עשוי להגיע עד 10%, ולעיתים ישנה תוספת במידה שהנכס לא משמש למגורים אישיים.

סיכום

מדרגות מס הרכישה לשנת 2025 מייצגות את ההתפתחות בשוק הנדל"ן ומצביעות על הגברת המיסוי על רכישות יקרות. כאשר מדובר ברכישת דירה ראשונה, עדיין יש הטבות, אך עבור רכישות נוספות חשוב לדעת להתכונן לעלויות גבוהות יותר. כמו תמיד, לפני כל רכישה, כדאי להתייעץ עם יועץ מס על מנת להבין את כל ההשלכות הפיננסיות והמס הכבד.